НДС на УСН: закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 сохранил порог освобождения 20 млн рублей до конца 2029 года, ступени 15 и 10 млн отменены. Что это значит для клиники.
Бесплатно для клиник
Посмотрим, где теряется выручка до всяких налогов
Разберём до 100 звонков и покажем, сколько записей не состоялось при том же потоке — это дешевле, чем растить оборот рекламой.
Клиникам на упрощёнке дали передышку, и это главная налоговая новость лета для малого медицинского бизнеса. Порог годового дохода, после которого УСН обязывает платить НДС, в 2026 году упал с 60 до 20 млн рублей и по плану налоговой реформы должен был снижаться дальше: 15 млн с 2027-го, 10 млн с 2028-го. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ это снижение остановил: 20 млн рублей сохраняются до конца 2029 года.
Хронология для тех, кто не следил за реформой в деталях:
Для клиники с выручкой 12–18 млн в год это разница между «живём как жили» и «через полтора года заводим НДС-учёт». Теперь горизонт планирования простирается до 2030 года.
Передышка касается тех, кто под порогом. Если выручка клиники подбирается к 20 млн, вопрос не отменён, а отложен, и у него есть особенность, которую владельцы часто узнают последней.
Статус плательщика НДС и налог с конкретной услуги различаются. Многие медицинские услуги, оказываемые по лицензии, освобождены от НДС по статье 149 Налогового кодекса, и само по себе превышение порога не делает каждый приём на 5–7 % дороже. Но освобождение по 149-й — это не «ничего не меняется»: появляется обязанность вести раздельный учёт, сдавать декларации, а главное, не всё, что делает клиника, под льготу попадает. Классические пограничные зоны: эстетическая косметология и услуги, не входящие в лицензируемый медицинский перечень. Точный периметр по своему прейскуранту сверяйте с бухгалтером заранее, а не в декабре.
Игра из 5 ситуаций
Пять ситуаций с ресепшена клиники. Все ответы звучат разумно — выберите тот, после которого пациент скорее запишется. В конце — сколько баллов из десяти вы набрали и где ресепшен обычно теряет людей.
«Сколько у вас стоит имплант? Мне просто цену, без консультаций».
Что ответите?
Есть и вторая сторона у этой новости, менее очевидная. Порог в 20 млн — это про размер выручки, и владельцы у порога иногда рассуждают «расти дальше невыгодно». Арифметика почти всегда говорит обратное: льгота по 149-й статье закрывает основную медицинскую выручку, а рост прибыли перекрывает административные издержки НДС-учёта. Бояться нужно не роста, а его отсутствия.
При этом самый дешёвый рост выручки для клиники даёт не новый филиал и не рекламный бюджет, а конверсия того потока, который уже звонит. По нашим разметкам между лучшим и худшим администратором одной и той же клиники разница в конверсии звонка в запись достигает разов, а не процентов. Сколько выручки теряется на этом плече, показывает АБ-отчёт по звонкам: одна и та же неделя, одни и те же пациенты, и сумма недозаписанных приёмов в рублях.
Если считаете экономику канала целиком, начните с оценки качества звонков: это быстрее, чем спорить об ощущениях.
Порог освобождения от НДС на УСН зафиксирован: 20 млн рублей в год до конца 2029-го, ступени 15 и 10 млн отменены законом № 228-ФЗ от 04.07.2026. Пониженные ставки 5 % и 7 % без вычета сохранены. Клиникам под порогом достались передышка и горизонт планирования; клиникам у порога хватит времени спокойно, без дедлайна, разобрать с бухгалтером периметр льготы по статье 149 НК. А расти выгодно в обоих случаях, и дешевле всего рост начинается с конверсии уже входящих звонков: её поднимает контроль качества звонков и отработка слабых мест на ИИ-тренажёре.
Прежде чем считать налоги с будущей выручки, посмотрите на ту, что теряется сегодня. Мы возьмём до 100 реальных звонков ваших администраторов, разметим по медицинскому чек-листу и покажем в АБ-отчёте, сколько записей не состоялось и что в разговоре к этому привело, в рублях, а не в ощущениях. Тридцать минут разбора со мной, без оплаты, карты и договора.
Оставить заявку на бесплатный разбор звонков
Материал носит информационный характер и не заменяет налоговую консультацию. Пороги, ставки и периметр льгот сверяйте с текстами Налогового кодекса, закона № 228-ФЗ от 04.07.2026 и разъяснениями ФНС.
Оставьте контакт — расскажем, как прислать записи, разберём 100 звонков и 10 приёмов и покажем отчёт: где теряются записи и планы лечения и сколько это стоит клинике в месяц. Бесплатно и без обязательств: отчёт остаётся у вас, даже если продолжать не будете.
Позвоним, объясним, как прислать записи, и вернём отчёт. Без обязательств — продолжать или нет, решаете вы.
Материалы сайта носят информационный характер и не являются офертой. Приведённые показатели (окупаемость, ROI, рост конверсии) основаны на опыте проектов, индивидуальны и не являются обещанием результата конкретной клинике. Гарантия окупаемости предоставляется на условиях договора.
Частые вопросы
20 млн рублей дохода за год, с 1 января 2026 года. Ниже порога освобождение от НДС применяется автоматически и обязательно.
Нет: закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 сохранил 20 млн до конца 2029 года. Планировавшиеся ступени 15 и 10 млн отменены.
Не обязательно: лицензируемые медицинские услуги в большинстве освобождены по ст. 149 НК. Но появляются декларации, раздельный учёт, и часть услуг, прежде всего эстетика, под льготу может не попасть. Считайте с бухгалтером по своему прейскуранту.
«Азнагулов Консалтинг» ведут Руслан и Илюза Азнагуловы — соучредители, муж и жена. За материалами стоят живые эксперты, а не редакция.
