НДС на УСН: порог 20 млн сохранён до 2029 года — что это значит для клиники

Клиникам на упрощёнке дали передышку — и это главная налоговая новость лета для малого медицинского бизнеса. Порог годового дохода, после которого УСН обязывает платить НДС, в 2026 году упал с 60 до 20 млн рублей и по плану налоговой реформы должен был снижаться дальше: 15 млн с 2027-го, 10 млн с 2028-го. Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ это снижение остановил: 20 млн рублей сохраняются до конца 2029 года.

Что произошло, по шагам

Хронология для тех, кто не следил за реформой в деталях:

• До 2026 года упрощенцы не платили НДС, пока доход не превышал 60 млн рублей в год.
• С 1 января 2026 года порог снижен до 20 млн. Освобождение при доходе ниже порога применяется автоматически и носит обязательный характер — заявлений подавать не нужно.
• Планом реформы значилось дальнейшее снижение: 15 млн с 2027 года, 10 млн с 2028-го. Под порог 10 млн попадала бы уже почти любая работающая клиника — это выручка меньше миллиона в месяц.
• Закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 зафиксировал порог на уровне 20 млн рублей до конца 2029 года. Пониженные ставки НДС для упрощенцев — 5 % и 7 % без права на вычет входного налога — сохранены.

Для клиники с выручкой 12–18 млн в год это разница между «живём как жили» и «через полтора года заводим НДС-учёт». Теперь горизонт планирования — до 2030 года.

Кому всё равно пора готовиться

Передышка касается тех, кто под порогом. Если выручка клиники подбирается к 20 млн, вопрос не отменён, а отложен — и у него есть особенность, которую владельцы часто узнают последней.

Статус плательщика НДС и налог с конкретной услуги — разные вещи. Многие медицинские услуги, оказываемые по лицензии, освобождены от НДС по статье 149 Налогового кодекса — само по себе превышение порога не делает каждый приём на 5–7 % дороже. Но освобождение по 149-й — это не «ничего не меняется»: появляется обязанность вести раздельный учёт, сдавать декларации, а главное — не всё, что делает клиника, под льготу попадает. Классические пограничные зоны — эстетическая косметология и услуги, не входящие в лицензируемый медицинский перечень. Точный периметр по своему прейскуранту сверяйте с бухгалтером заранее, а не в декабре.

Порог считается с выручки — а выручка делается на телефоне

Есть и вторая сторона у этой новости, менее очевидная. Порог в 20 млн — это про размер выручки, и владельцы у порога иногда рассуждают «расти дальше невыгодно». Арифметика почти всегда говорит обратное: льгота по 149-й статье закрывает основную медицинскую выручку, а рост прибыли перекрывает административные издержки НДС-учёта. Бояться нужно не роста, а его отсутствия.

При этом самый дешёвый рост выручки для клиники — не новый филиал и не рекламный бюджет, а конверсия того потока, который уже звонит. По нашим разметкам между лучшим и худшим администратором одной и той же клиники разница в конверсии звонка в запись достигает разов, а не процентов. Сколько выручки теряется на этом плече, показывает АБ-отчёт по звонкам: одна и та же неделя, одни и те же пациенты — и сумма недозаписанных приёмов в рублях.

Если считаете экономику канала целиком, начните с оценки качества звонков — это быстрее, чем спорить об ощущениях.

Частые вопросы

Какой порог действует сейчас? 20 млн рублей дохода за год — с 1 января 2026 года. Ниже порога освобождение от НДС применяется автоматически и обязательно.

Снизится ли порог до 10 млн? Нет: закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 сохранил 20 млн до конца 2029 года. Планировавшиеся ступени 15 и 10 млн отменены.

Если клиника превысит 20 млн — все услуги подорожают на НДС? Не обязательно: лицензируемые медицинские услуги в большинстве освобождены по ст. 149 НК. Но появляются декларации, раздельный учёт, и часть услуг — прежде всего эстетика — под льготу может не попасть. Считайте с бухгалтером по своему прейскуранту.

Коротко

Порог освобождения от НДС на УСН зафиксирован: 20 млн рублей в год до конца 2029-го, ступени 15 и 10 млн отменены законом № 228-ФЗ от 04.07.2026. Пониженные ставки 5 % и 7 % без вычета сохранены. Клиникам под порогом — передышка и горизонт планирования; клиникам у порога — время спокойно, без дедлайна, разобрать с бухгалтером периметр льготы по статье 149 НК. А расти выгодно в обоих случаях — и дешевле всего рост начинается с конверсии уже входящих звонков.

Узнайте, сколько выручки уже звонит вам и не записывается

Прежде чем считать налоги с будущей выручки, посмотрите на ту, что теряется сегодня. Мы возьмём до 100 реальных звонков ваших администраторов, разметим по медицинскому чек-листу и покажем в АБ-отчёте, сколько записей не состоялось и что в разговоре к этому привело — в рублях, а не в ощущениях. Тридцать минут разбора со мной, без оплаты, карты и договора.

Оставить заявку на бесплатный разбор звонков

Материал носит информационный характер и не заменяет налоговую консультацию. Пороги, ставки и периметр льгот сверяйте с текстами Налогового кодекса, закона № 228-ФЗ от 04.07.2026 и разъяснениями ФНС.